Weerstandscapaciteit
De weerstandscapaciteit kan op verschillende manieren worden bepaald. Feitelijk komen alle budgetten, ook vrije reserves of bestemmingsreserves waarvan de bestemming nog gewijzigd kan worden, in aanmerking voor de bepaling van de weerstandscapaciteit. Om praktische redenen worden in deze paragraaf alleen de (nog) niet geoormerkte budgetten meegenomen voor de bepaling van de weerstandscapaciteit, deze ziet er daarmee als volgt uit (peildatum 31-12-2024):
Beschikbare weerstandscapaciteit | |
Dekkingen | Omvang |
|---|---|
Risicoreserve (stand jrrk. 2024 per 31 dec) | € 3.293.210 |
Algemene reserve (stand jrrk. 2024 per 31 dec) | € 11.140.158 |
Bestemming resultaat 2024 | € 6.087.000 |
Begrotingssaldo 2025 | € 135.000 |
Bijstelling o.b.v. 1e berap 2025 | € 399.000 |
Incidentele begrotingsruimte | € 45.000 |
Totale weerstandscapaciteit | € 21.054.368 |
De standen van de algemene en de risicoreserve betreffen de saldi zoals in deze jaarrekening opgenomen conform het overzicht reserves. Bij het bepalen van de weerstandscapaciteit is bij 'Resultaat 2024' het voorlopige rekeningresultaat opgenomen inclusief voorgestelde resultaatbestemming.
De weerstandscapaciteit komt uit op € 21,1 miljoen. Dit is € 12,7 miljoen hoger ten opzichte van de meeste recente herziening van de weerstandscapaciteit (in de begroting 2025). Deze forse verhoging wordt vooral veroorzaakt door een hoger saldo algemene reserve als gevolg van herschikking reserves (raadsbesluit 17-12-2024) en (voorlopige) bestemming van het voordelige rekeningresultaat over 2024.
Algemene reserve
De algemene reserve is meegeteld omdat hierop geen nadere verplichtingen rusten. Die verplichtingen zijn afgedekt via de bestemmingsreserve "te besteden gemeentelijke budgetten" en de overige bestemmingsreserves. Om die reden komt ook de (vrij te besteden) algemene reserve in aanmerking voor de berekening van de weerstandscapaciteit.
Onbenutte belastingcapaciteit
Bestaand beleid is dat er bij afval en riool al naar 100% kostendekkendheid wordt gestreefd. Ten aanzien van de onbenutte belastingcapaciteit gaat het dan vooral over de OZB. Hiervoor geldt als uitgangspunt dat maximaal de inflatiecorrectie wordt gehanteerd. Om die redenen wordt de onbenutte belastingcapaciteit bij de berekening van de weerstandscapaciteit buiten beschouwing gelaten omdat deze door dat uitgangspunt feitelijk niet aanwezig is.
Weerstandsvermogen
Het weerstandsvermogen is de mate waarin de gemeente in staat is om de gevolgen van risico's op te vangen. Het weerstandsvermogen is de verhouding tussen de weerstandscapaciteit en het risicoprofiel. Het weerstandsvermogen wordt uitgedrukt in de weerstandsratio.
Weerstandsratio | Jaarrekening 2023 | Begroting 2025 | Jaarrekening 2024 |
|---|---|---|---|
Totale weerstandscapaciteit | 5.633.190 | 8.309.287 | 21.054.368 |
Risicoprofiel | 9.700.000 | 9.600.000 | 9.850.000 |
Weerstandsratio | 0,6 | 0,9 | 2,1 |
Weerstandsratio
Voor een nadere duiding van de ratio kan onderstaande normtabel worden gehanteerd.
Weerstandsratio | Betekenis |
|---|---|
> 2,0 | Uitstekend |
1,4 - 2,0 | Ruim voldoende |
1,0 - 1,4 | Voldoende |
0,8 - 1,0 | Matig |
0,6 - 0,8 | Onvoldoende |
< 0,6 | Ruim onvoldoende |
Conclusie
Het risicoprofiel is ten opzichte van de begroting 2025 (laatste herziening) gestegen met € 250.000 en de weerstandscapaciteit is fors toegenomen met € 12,7 miljoen.
Als gevolg van deze mutaties stijgt de weerstandsratio van 0,9 (stand begroting 2025) naar 2,1 met de kwalificatie ‘uitstekend’. Dit is conform het streven zoals opgenomen in (toelichting bij artikel 22 van) de vigerende Financiële verordening.